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香港税务 | 香港公司是否需要缴纳利得税?还有国外豁免了解一下

作者:港通咨询顾问
更新:2022-09-25 15:30:02
浏览数:34次
香港政府奉行“低税率、鼓励营商”政策税务征收采用地域来源原则。企业在香港经营需要注意相关税务事项,比如相关利得税的缴纳。


(图源:pexels)

香港公司利得税计算方式

香港利得税两级制将适用于二零一八年四月一日或之后开始的课税年度,由当年四月一日起实施。

法团首200万元应评税利润的利得税税率降至8.25%,其后的利润则继续按16.5%征税。

至于独资或合伙业务的非法团业务,两级的利得税税率相应为7.5%及15%。

为了确保受惠企业以中小企为主,有关联的两家香港公司只允许一家公司享受优惠。

需缴纳香港公司利得税的条件

经营香港公司的好处之一就是税种少,主要有利得税、薪俸税和物业税,而利得税只有利润来源于香港才需要申报,若来自海外则可以申请海外利得豁免。满足以下条件的香港公司必须向香港税局申报利得税:
 
1、在香港经营任何行业、专业或业务;
 
2、从该行业、专业或业务获得利润;
 
3、以及有关利润于香港产生或得自香港。

香港公司哪些收入需缴纳利得税



香港贸易公司的利润判定:
 
1、如有关买卖合约在香港达成,所得利润须在香港交税;
 
2、如有关买卖合约在香港以外的地方达成,所得利润不须在香港交税;
 
3、如购买合约或售卖合约其中一项在香港达成,则初步的假设是所得利润须全数在香港交税,但必须考虑其他有关事实,以确定利润的来源地
 
4、如果是销售予一名香港顾客(包括海外买家在香港的采购办事处),有关的销售合约通常会视作在香港达成;
 
5、如有关人士不须离开香港,而是在香港透过电话或其他电子媒介,包括互联网,达成买卖合约,则有关合约会视作在香港达成。

6、从贸易所赚取的利润只可划为须全数在香港课税或完全不须在香港课税,分摊计算有关利润并不适用。

如何申请利得税国外豁免

1、公司董事要为香港有限公司聘请审计师为帐目进行审计,并要求公司解释业务操作及流程;

2、在审计完成之后,由公司向香港税务局提出申请豁免国外所得税。其间税务局会以书面形式向公司及税务代表要求提供各种不同的公司运作文件(包括审计报告),及根据公司情况提出相关的查询及提问。

3、所有税务局提出之问题,必须一定期限内回复。如税务局同意公司之运作属国外操作将发出豁免同意书。

如果您有香港公司需要报税,可以咨询港通咨询顾问,港通咨询顾问将会根据您的实际经营情况给出合理的报税方案!
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