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日本税收你知多少?

作者:港通咨询顾问
更新:2022-06-19 17:00:10
浏览数:135次

        你对日本的福利了解多少?今天,让我们来谈谈日本的税收。

一、个人所得税:个人所得税是对在日本的居民和非居民的所得课征的一种税。

        1.纳税人:日本个人所得税纳税人包括居民和非居民。居民是指日本居民住 1年以上或 1年以上的个人,应缴纳日本境内外所得税。但是,如果居民是居民,在日本设有住所或居民并连续居住在日本未达到5 年的,无意在日本永久居住被视为非永久居民,应当在日本来源和日本支付或者汇入日本境外所得税。个人在日本没有住所,在日本居住不到 1年的,称为非居民在日本境内,人的来源所得税。

        2.税率:日本个人所得税的税收对象是各种收入,包括利息收入收入、分红收入、房地产收入、工资收入、退休收入、职业收入、转让收入、森林收入、临时收入、其他收入等。收入扣除项目主要包括:基础扣除、配偶扣除、抚养养育、残疾人、老人、孤寡、勤工俭学、医疗费用、社会保险费扣除、人寿保险费扣除、损失保险费扣除、捐赠金扣除、小规模企业共济资金扣除、杂项扣除等。其中,配偶扣除、抚养扣除、基本扣除已从 35万日元开始38 万日元。

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二、法人税:法人税,又称公司税或公司所得税,是对以营利为目的的法人组织征收的一种税。日本的法人税开征于 20 世纪 30 年代,最初所占比重较小,第二次世界大

战后,法人税逐渐成为仅次于个人所得税的第二大税种。

        1.纳税人:法人税的纳税人包括国内外法人。国内法人是指日本

在中国设立总机构的法人;外国法人是指在日本境外设立机构的法人。法人税法根据规定,国内法人应当缴纳国内外全部收入的法人税;外国法人只对其来源于日本

境内所得缴纳法人税。

       2.税率:日本法人税的税收对象是企业的利润收入。国内法人经营收入(指企业从事各种经营行为的利润收入)、清算收入(指企业解散合并时的清算收入)、退休年金基金(按规定设立的退休年金基金产生的利息法人税由银行、保险公司代扣代缴)缴纳。来自日本的外国法人收入分为 11 类:经营活动和资产使用收入提供劳务收入、房地产租赁收入、存款利息收入、股息收入、贷款利息收入起诉、生命保险基金、外国企业风险准备金、匿名组合等组织的收入资产转让所得。

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三、日本法人的税率如下:

       1.年应纳税所得额在 800 1万日元以下的中小企业,资本额在 1亿日元以下部分适用税率为 22%;

       2.800万日元以上的部分税率为 30%;大中型企业资本超过 1亿日元,税率为 30%;

       3.应纳税所得额和应纳税额的计算。应纳税所得额为每纳税年度总利润减去费用后的余额。

       法人应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率

       ①股息处理:实行法人间股息扣除分配制度。A 对法人 B 持股达法人  A 从法人 B 取得的股息全额不征税;持股低于 25%时,取得的股息 80%不征税。

       ②向外国分支机构支付的特许权使用费:日本法人向外国分支机构支付的特许权使用费允许扣除许可费,但必须符合独立公平交易价格的规定。削弱公司资本负相关公司债务的日本法人支付利息的可扣除部分受到限制。使用公式负债资产比例超过 3:1 时,不得扣除负债利息。

      ③固定资产折旧:纳税人可选择使用余额递减法和直线法。残值购买本的 10%。网站服务器的使用寿命为 4 年。税法规定使用不同类型的固定资产使用寿命和上述两种方法时的年折旧率。

四、消费税:

        消费税是对商品和劳务增值税征收的一种税,属于多阶段增值税1989年 4月 1 开征。纳税人是所有进行商品交易或提供服务的自然人和法人,它的税收范围几乎涵盖了所有的商品交易和劳务。税实行多环节、多课程征收制度。在税率设计上,实行单一比例税率,2019年 10 月 1 日后,税率为 10%。在中国提供商品和服务必须缴纳10%的消费税。出口产品为零税率,进口产品为零税率需要纳税。提供应纳税销售额或劳务额低于 4 1亿日元的纳税人可选择简易税,根据企业的性质,销售和劳务按固定税率 0.3%(批发)和 1.2%(劳务)征税。日本消费税以纳税人的总销货额与总进货额的差额为计税依据。此外,日本税法也对某些特殊商品交易和提供劳务行为作出了免税规定,主要有土地转让、公债券、公司信用债券、通货及其他支付手段的交易、社会保险业务、劳保医疗、教育,以及国际运输、租赁业、出口商品、邮票发票等。

五、遗产和赠与税:

       日本遗产税是对财税继承人或遗赠财产接受人征收的一种税。纳税人是通过继承或遗赠而取得财产的个人。课税对象是继承或遗赠取得的财产总额扣除被继

承人的现有债务和丧葬费用后的余额。除特殊情况外,财产按取得时间的时价计算。日本遗产税的计税依据是纳税人取得的财产总额扣除遗产的基础扣除额后的余额,遗产的基础扣除额按继承人每人定额计算。该税实行超额累进税率,最低一级税率为 10%,最高一级税率为 70%。在日本通过继承方式接受财产的个人需缴纳遗产税,遗产税根据继承财产的价值计算,即减基础扣除 5 亿日元,再加上 1 亿日元乘以法定继承人数。在此基础上计算的总遗产税额按实际分配给继承人的资产价值比例决定每位继承人的遗产税额,遗产税税率也是 800 万日元以下的适用 10%税率,2 亿日元以上的适用 70%税率。通常,未亡配偶继承的遗产在一定限度内免征遗产税,其限额是法定继承份额或 1 亿 6 千万日元中的金额较大者。赠与税是指日本政府对赠与财产接受人征收的一种税。纳税人是因接受赠与而取得财产的人。课税对象是赠与财产金额。纳税人在税法施行地有住所的,以

其在当年取得的赠与财产的全部金额征税。无住所的,以其在税法施行地取得的赠与财产金额征税。日本赠与税以纳税人取得的赠与财产金额减去基础扣除和配偶扣除后的余额为依据,基础扣除为 60 万日元,配偶扣除视不同情况而定。该税也实行超额累进税率,最低一级税率为 10%,最高一级税率为 70%。在日本通过赠与取得另一个人的财产的个人需缴纳赠与税,赠与税按日历年度征收。150 万日元以下适用 10%的税率,1 亿日元以上的适用 70%的税率。日本遗产税和赠与税都采取由纳税人自行申报缴纳的方法。日本赠与税规定,取得赠与财产按规定应纳赠与税者,必须在其受赠年的次年 2 月 1 日至 3 月 15 日前,向税务机关提出详细记载征税金额、赠与税额及其他政令规定事项的申报书,并在申报限期内缴纳税款。

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