经过多年改革开放，内地经济不断发展，国内商品市场也不断成长，商品市场的繁荣，又促进了经济的发展，使得内地经济体量越来越大。而科技的发展也使得电子商务日渐成熟，越来越多的人选择电商方式创业，而国家也适时推出《电子商务法》，规范了电子商务的市场规则。曾经红极一时的个体工商户（个体户）也随着《电子商务法》的实施回到大众视野。国家为了扶持大量新创立的“电商个体户”，推出了最新的个体工商户税收政策。今天，港通咨询顾问就根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号），为大家介绍，个体工商户税务的常见问题。
1、什么是个体工商户
个体工商户，是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的公民。《个体工商户条例》第2条第1款规定:"有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户（个体户）。同时，个体工商户对外承担无限连带责任。
2、个体工商户包括哪些
1．依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；
2．经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；
3．其他从事个体生产、经营的个人。
3、个体工商户应如何纳税
由于个体工商户的所得税纳税义务人为业主，因此以个人所得税为主要税项。而个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。财政部、国家税务总局另有规定的除外。同时，个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
4、个体户的亏损能否结转以后年度扣除
根据《个体工商户个人所得税计税办法》第十七条规定：个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
5、个体工商户是否有可扣减的支出
个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时可以进行税前扣除。但以下项目不允许进行扣除。
1．个人所得税税款；
2．税收滞纳金；
3．罚金、罚款和被没收财物的损失；
4．不符合扣除规定的捐赠支出；
5．赞助支出；
6．用于个人和家庭的支出；
7．与取得生产经营收入无关的其他支出；
8．国家税务总局规定不准扣除的支出。
对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
6、个体工商户能否扣减开办费用
据《个体工商户个人所得税计税办法》第三十五条规定，个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。同时，开始生产经营之日为个体工商户取得第一笔销售（营业）收入的日期。
由此可见，个体工商户虽然是“小企业“，但是国家对其税务管理制度十分健全。如果您对个体工商户的涉税事项有任何问题，欢迎您与我们联系，港通咨询顾问必将竭诚为您服务。港通咨询顾问专注个人、企业服务十余年，获得万余客户信任。能为您提供国内外公司注册、香港个人银行开户、香港公司银行开户、香港公司年审、审计报税、国内公司代记账报税等全方位、一条龙服务，让您全身心投入公司业务发展，再无后顾之忧。选择港通，选择安心。
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