注册英国公司，进军欧洲亚马逊，已经成为很多中国生产企业走向海外的第一步。但由于英国税收制度与中国有较大不同，导致很多国内客商对英国公司承担的税收义务并不是十分了解。今天，港通咨询顾问就为大家整理了英国公司税务的要点，期望能为国内客商答疑解惑。
英国，向来是欧盟中公司税务最低的国家。在英国成立或收购任何公司，都按英国居民纳税;也就是说，英国政府对公司的利润、包括任何资本收益按英国公司税率征税。
通常，外国公司设在英国的分支机构不允许享受较低的公司税率。中国公司设在英国的分支机构，根据中英之间签署的避免双重征税协议中关于非税务歧视的条款，英国税务局允许企业享受低税率。
1、英国公司需要缴纳的税款
英国公司税一般按公司可征税的年利润量分三段征税。
（1）利润不超过1万英镑，为零税率;
（2）利润在5万至30万英镑之间，税率为19%;
（3）利润超过150万英镑，税率为30%。
而在界限之间的年利润量，则纳税税率介于上下界线之间。如1万至5万英镑的利润，税率在零到19%之间;若年利润在30万以上150万以下，则税率在19%至30%之间。例如，一公司年利润为90万英镑，其缴税的公司税率为24.5%。
英国税款计算方式较为简单，征税的利润通常就是帐目上所显示的数目，只做小幅调整，如折旧由资本开支项目中的资本预留所替代。现实中，资本预留通常高于折旧，因此对于资本开支来说，有现金支配的好处。英国政府还在研究如何使可征税利润更接近公开的利润额。投资在电脑、能源效率行业以及小公司的收购方面，资本预留的数额则更大。多数情况下，这些公司能以利润抵消全部的资产成本。而英国政府给予某些研究和开发项目150% 的资本预留。这实际上是一种政府补贴。
在英国投资工厂和机械的企业，其资本成本预留通常是每年25%并逐步递减。而小企业投资建厂、购买机器设备，第一年则可享受40%的资本预留。如果是在北爱尔兰收购企业，整个资产成本可以用当年的税款抵消。
企业的厂房每年还可从资本开支中拿到4%的预留。特殊的预留最多可达100%，这指的是在划定的企业区建造的工商大楼。企业与业务有关的科学研究开支也可当年在税前勾销。
2、缴税的减免政策
在英国设立公司税务上还有其它一些减免优惠。例如，企业在英开张之前七年内发生的成本，可视为开张当日发生的成本，这意味着这些成本可作为生意头年可减免的部分。同样，这七年中的资本预留也可视为开张当日的资本预留，即可划在头年可征税的利润之外。
如果企业出售资本货物，就必须缴纳公司税，但也有较大的减免优惠。近年来减免制度变得越来越复杂，但减免优惠的幅度却越来越大。资本亏损可以与资本收益或生意收入相抵消。有时，通过利用销售所得购买类似的资产，可以避免缴税。
通常，企业因为经营亏损可以要求减免。这些亏损可以通过同时期的其它收入或收益来抵消，或与前一年的利润相抵消。经营亏损也可以与将来的利润相抵消。
如果一个集团在英国拥有不止一个分公司，还可以要求集团减免优惠。即集团一个分公司的亏损可以由另一个分公司的利润来抵消。如果一个公司是属于一个财团，那么财团的减免优惠可以分成相应的亏损减免等份。例如，如果A、B和C公司拥有D公司同等股份，如果D公司亏损了，则A、B和C公司可各自要求D公司亏损减免的三分之一。大多数公司都是在到期九个月之后一次上缴其公司税税款，但大公司通常要预付部分税款。
这些税务减免和好处以及较低的公司税率，是英国吸引海外投资的特点。与欧盟其它国家不同，对于公司的收入和利润，英国不征收地方税;政府对土地开发值也不征税。
3、其它税种
除了公司税之外，英国地方政府还对企业征收一种统一营业税，这是针对所有工商财产占用者征收的税种，但北爱尔兰取消了对工业财产的征税。
在英国的公司如果有雇员，就需要缴纳国民保险费，纳入英国社会保障体系，国民保险费从公司雇员的工资中扣除。员工收入超过89英镑，以上部分所有收入的税率为12.8%。国民保险费可从企业应交税费的利润中扣除。
英国公司还必须登记缴纳增值税（VAT）。VAT是在开展和推动业务过程中，向货物及服务供应的价值征收的税。所登记的企业必须向其消费者收取VAT，并向其供应商缴纳VAT。然后向英国海关和消费税局申报，多退少补。许多基本商品，如食品、书籍和儿童衣物不征收VAT。
小型公司可以采取更为直接的方法缴纳VAT，即根据其营业额支付VAT。这样既简单，又可以节省税款。
值得注意的是，VAT最终是落在最后的消费者头上。英国VAT标准税率是17.5%，以较低税率(5%)征税的商品越来越多。也有许多商品是零税率。
4、英国公司年审与报税：
根据英国税务局的规定，注册英国公司完成都必须向政府报税，但是注册公司后没有在注册地进行实地经营的，在年审中可作无营运公司向税务局申报，在税务记录上，英国公司也可作为无营运且无盈利的公司。而这样的公司无需缴纳任何税款。政府判断一家公司是否有经营行为的标准，主要核查该公司的银行进出账记录。
英国当地经营业务的主要税种是：增值税和所得税。任何英国企业和个人都必须缴纳增值税，增值税税率为商品或服务的17.5%。如企业当年的营业额为6万英镑，则该企业必须申请增值税号码。当企业获得该号码后，英国政府会在每季度末，将企业本季度所缴纳的所有增值税款退还到其公司账户，并以企业提交的销售记录征收销售税。而政府可以在该账号中调取任何数据，并且获知该企业几乎所有的买卖记录。同时,也知道其真实盈利情况。
英国公司纯利润达到6万英镑以上才交所得税。所得税税率最低15%，最高30%。个人所得税指的是不论国籍，只要在英国工作，并从英国的工作中获得利润的人士，都必须交个人所得税。
由此可见，在英国进行税务申报需要考虑的因素很多，因此，您需要一家有经验且负责任的英国公司秘书服务提供商为您保驾护航。而港通咨询顾问植根香港十余年，专注于离岸公司商务秘书服务。能为您提供离岸公司注册、离岸公司银行开户、离岸公司年审、审计报税、商标注册、离岸公司注销等全方位、一条龙服务，让您全身心投入离岸公司业务发展，再无后顾之忧。选择港通，选择安心。
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