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香港税务之香港物业税介绍

作者:港通咨询顾问
更新:2022-09-30 10:52:41
浏览数:26次

香港作为全球经济最发达的地区之一,汇集了来自全球各地的资金,而资金的汇集,也使得香港土地市场迅速升温,带来的直接后果就是香港地产价格的高涨。但极具活力的消费市场使得香港地产成为较为稳健的投资项目,因此总有资金不断进入香港地产市场,意图获得丰厚的利益回报。在涌入香港地产市场的资金中,就有一部分资金来源于内地。根据香港《税务管理条例》规定,对于在香港持有物业的业主,需要按照法律规定缴纳物业税。今天,港通咨询顾问就为大家介绍,香港物业税的基本情况。



首先,先让我们了解下香港物业税的定义和产生环境。香港物业税是对业主物业(土地和楼宇)出租收入征收的一种税。有限公司将拥有的物业出租,从而获得的收入可豁免物业税,只需缴纳利得税。物业税的计税依据是应评税净值,即应评税值扣除业主支付的差饷后,减去20%的维修支出免税额后的余额。如果物业租金未能收回,可予以扣减,但其后又收回的租金必须在收回年度征税。而其产生环境,很大程度上是为了抑制高涨的房价,而推出的应急措施。但就实际情况看来,物业税的推出,并没有很大程度的影响房价的走向。

并且,物业税的征收也较为复杂,与“物业税”相关的税费有3种,分别为物业税、差饷和地租。

1、物业税。在香港,个人税收被分为薪俸税和物业税,而香港的物业税针对个人出租物业的租金进行征收,实际为个人收入所得的组成部分。只有在个人有出租物业时才需缴纳该税。而香港公司主要征税税目为公司利得税,即使有物业租金收入,也不用再缴纳物业税。同时,政府视上一年度财政状况,会在下一年度给出相应的优惠政策,并调整税率。

如果某案例既要缴纳薪俸税,又要缴纳物业税,可以选择合并报税。个人收入课税是指,个人所有收入进行合并报税,包括但不限于工资收入和租金收入,且抵扣项目可以共用。如果薪俸税抵扣项目后还有剩余,则合并报税可以抵扣部分物业税。

2、差饷。该税费并不区分公司或个人,所有类别的房产物业,包括私人及公营房屋,无论是空置还是出租或者自用,都须按相应的租金乘以税率缴纳税款。而运行的租金由政府评估应有的租金水平,乘以面积得来。同样,香港政府每年都会对租金基础水平进行更新。如果业主对政府发布的地段的租金估值不满,可以提交证据进行申诉,但必须先按政府公布租金水平缴纳税收,如果申诉成功,政府会将多收的税金退还业主。其中需要注意的是,差饷可以业主缴纳,也允许使用人缴纳,如果与业主的租赁合同没有明确规定,则默认使用人缴纳。

3、地租。这里需要注意的是,香港购买物业时,其占用的土地并不都是永久使用,其历史原因追溯可至鸦片战争后签订的一系列不平等条约。具体划分为:

1.香港回归前,香港物业的土地使用权可以按地区分为两类:

(1)由于香港岛和九龙半岛由清政府割让给英国,因此回归前香港岛和九龙半岛物业土地使用权基本为永久性(体现为使用999年);

(2)清政府之后租借给英国的新界,由于租期至1997年,所以回归前新界的物业的土地使用权都在1997年前截至。

2.香港回归后,按照“香港基本法”的规定, “一国二制”维持50年不变,因此对房屋的土地使用权问题进行了相应调整:

(1)原为永久使用权(999年)的维持不变;

(2)1997年到期的在50年内(基本法的有效期内),可以按年补交地租,进行土地使用权续期(地租的计算方法与差饷一致,但运行的税率稍高);

(3)在1997年以后香港政府再拍卖的土地,均按2047年到期计算。


由此可见,香港物业税的计算方式较为复杂,同时牵涉大量历史遗留问题。而对于已经购买了香港物业的个人及香港公司,选择一家专业且有责任心的秘书服务提供商为您代理税务申报,则显得尤为重要。而港通咨询顾问专注个人、企业服务十余年,获得万余客户信任。能为您提供国内外公司注册香港个人银行开户香港公司银行开户香港公司年审、审计报税、国内公司代记账报税、恢复香港公司注册等全方位、一条龙服务,让您全身心投入公司业务发展,再无后顾之忧。选择港通,选择安心。

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