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香港公司税务之利得税详解

作者:港通咨询顾问
更新:2022-09-30 10:57:02
浏览数:18次

香港作为中国的特别行政区,与内地实行完全不同的经济和企业管理政策,除了极为宽松的外汇管理政策外,香港公司所执行的税收政策也极为简单。对于没有员工、没有物业的香港公司,仅仅涉及香港公司利得税1个税种。并且执行极低的税率。今天,港通咨询顾问就为大家详细介绍,2019年香港公司利得税的情况。



香港一直以来都是低税率的代名词,而香港执行的低税率、少税种,也成功地吸引了来自全球各地的客商,在香港注册公司,并以各种形式的避税架构设计,充分利用香港的优惠税收政策。但有限公司对经营所得纳税,是税收的基本原则之一,香港公司也不例外。在CRS协议逐步落实的情况下,香港政府为保持香港的国际竞争力,推出了多项针对公司营收所得纳税的优惠政策,结合以往的公司低税率体制,使得香港在国际商业市场的竞争力进一步提升。

香港与其他离岸公司注册地相同,实行本地来源税制。即只有公司盈利部分来自于香港、或使用香港本地资源,才对盈利部分进行征税。同时执行的税率也较其他地区低,仅为16.5%。自2019年4月1日起,香港正式施行“两级税制”,具体措施为:依照香港法律成立的香港公司,首个200万元的利得税税率将降至8.25%,其后的利润则继续按16.5%征税。而独资或合伙业务的非法团业务,两级的利得税税率相应为7.5%及15%。虽然这一措施会令香港政府税收减少,但却对境外资本形成足够吸引力,进而增加香港公司的基数,对新成立公司形成有效的扶持环境。

由于香港的税收政策并不对公司收取营业税,利得税就成为香港公司最重要的税项。由于香港法律规定,只对香港公司的营收部分征收税收,因此如何证明香港公司的营收情况,就成为香港公司报税活动的关键。对于香港公司来说,报税的过程及其中的工作也并不复杂,主要由香港执牌会计师完成,主要内容为:

1、香港公司做账

做账涉及三个报表,分别是试算平衡表、利润表和资产负债表,需要整理原始单据,编制记账凭证、明细账和总分类账。而做账所需要的资料包括公司章程、商业登记证(复印件)、银行的月结单(对账单)、银行收款和付款水单(回单)、商业发票、订购单、装箱单、运费单以及费用开支单据。

2、香港公司核数

香港公司核数即为内地公司的审计,香港公司核数师报告,只有香港持牌的会计师才有权出具,并经公司股东/董事签名确认后递交税局报税。

3、税务局评税

香港公司递交了税表、会计报告和核数师报告后,税务局会在三个月内完成评税,如果确认公司是亏损或没有利润的,将发出无需缴纳公司利得税的通知函,并将亏损额留到下一年抵扣。


由此可见,香港公司利得税作为香港公司最主要的税种,其运行的低税率和简便报税方式,是吸引境外资金入驻香港的主要优势。但由于香港法律对香港公司报税行为有较为严格的规定,因此您需要一家专业且有责任心的秘书服务提供商为您代为办理。而港通咨询顾问专注个人、企业服务十余年,获得万余客户信任。能为您提供国内外公司注册香港个人银行开户香港公司银行开户香港公司年审、审计报税、国内公司代记账报税、恢复香港公司注册等全方位、一条龙服务,让您全身心投入公司业务发展,再无后顾之忧。选择港通,选择安心。

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