香港公司开展业务过程中需缴纳的税种均依据香港《税务条例》（第112章）规定征收，2026年现行生效的主流征税项共3类，分别为利得税、薪俸税、物业税，无增值税、营业税等流转税。 相关规定引自香港税务局（ird.gov.hk）2024年12月更新的《税务指南第1号：香港税制概览》。
根据香港税务局2025年1月发布的最新利得税征管细则，任何在香港开展行业、专业或业务的主体（包括法团、合伙商号、信托人或团体），从该业务获得于香港产生或得自香港的应评税利润，均须缴纳利得税。 香港采用属地征收原则，利润来源非香港的可申请离岸豁免，无需就离岸部分缴纳利得税。 2025-2026年执行两级利得税制度，法团首200万港币应评税利润税率为8.25%，超过部分税率为16.5%；非法团业务首200万港币应评税利润税率为7.5%，超过部分税率为15%。相关税率引自香港税务局2025年2月公布的2025/26课税年度税率表，以官方最新公布为准。 利得税申报流程如下：
根据香港《税务条例》第8条，任何人士因在香港任职、受雇或从事专业活动获得的入息，均须缴纳薪俸税。香港公司若雇佣员工（包括董事）在港提供服务，或员工的薪酬由香港公司支付，均需为员工申报薪俸税。 2025-2026年薪俸税采用累进税率或标准税率孰低原则征收，累进税率为应课税入息实额首5万港币税率2%，次5万港币税率6%，第三个5万港币税率10%，超过15万港币部分税率17%；标准税率为总入息净额的15%。相关税率引自香港税务局2025年2月公布的薪俸税税率表，以官方最新公布为准。 薪俸税申报流程如下：
根据香港《税务条例》第5条，任何人士持有香港境内的物业用于出租获取租金收入，均须缴纳物业税。香港公司若持有香港本地物业并产生租金收益，需缴纳物业税。 2025-2026年物业税税率为应评税净值的15%，应评税净值为租金收入扣除20%的法定修葺及支出免税额后的余额。相关税率引自香港税务局2025年2月公布的物业税税率表，以官方最新公布为准。 若公司已将租金收入计入利得税应评税利润申报的，可向税务局申请豁免缴纳物业税，避免双重征税。 除上述三类主流税种外，香港公司涉及特定业务还需缴纳对应专项税费，如售卖香港本地不动产需缴纳印花税、进口应课税品（烟酒、碳氢油等）需缴纳关税。2025-2026年印花税税率根据交易标的性质从0.1%至8.25%不等，相关规则引自香港海关2025年10月更新的《应课税品征管指引》，以官方最新公布为准。
| 税种 | 征收范围 | 2025/26课税年度适用税率 | 申报周期 | 核心合规要求 |
|---|---|---|---|---|
| 利得税 | 香港公司产生于香港或得自香港的经营利润 | 法团：首200万港币应评税利润8.25%，超出部分16.5%；非法团：首200万港币7.5%，超出部分15% | 按年申报 | 需附带持牌会计师出具的审计报告一同提交 |
| 薪俸税 | 香港公司支付的雇员（含董事）薪酬、福利所得 | 累进税率2%-17%或标准税率15%，按孰低原则征收 | 按年申报 | 雇主需主动提交所有雇员的薪酬明细，无论是否达到免税额 |
| 物业税 | 香港公司持有香港本地物业获得的租金收入 | 应评税净值的15%（应评税净值=租金收入-20%法定修葺免税额） | 按年申报 | 已将租金收入计入利得税申报的可申请豁免 |
截至2026年4月，香港已与全球47个经济体签订全面性避免双重征税协定，与31个经济体签订航运、航空业务相关的专项税收协定，香港公司开展跨境业务时可依据对应协定申请税收抵免，降低整体税负。相关清单引自香港财经事务及库务局2026年3月更新的官方公开信息。
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