香港采用属地征税原则，现行有效税种均依据香港税务局ird.gov.hk2024年12月修订的《税务条例》设定，2026年香港公司要交的税收主要包括利得税、薪俸税、物业税三类，无增值税、营业税等流转税税种。
利得税是香港公司最核心的税种，针对公司在港产生或得自香港的营业利润征收。 根据香港税务局2025年3月公布的2025-2026课税年度税率表，法团首200万港元应评税利润税率为8.25%，超出部分税率为16.5%；非法团业务首200万港元应评税利润税率为7.5%，超出部分为15%，后续调整以官方最新公布为准。 利润判定适用属地原则，仅与香港本地资源相关的利润需缴纳利得税，全部源自境外的利润可申请离岸豁免。 新成立公司首次利得税申报时间为成立后18个月，之后每年申报1次。逾期申报首次罚款1200港元，二次及以上逾期最高罚款3万港元，同时加征应缴税款5%-10%的附加费。 符合香港《公司条例》规定的小型法团、休眠公司可豁免提交审计报告，其他公司申报利得税时必须附带香港执业会计师出具的年度审计报告。
薪俸税针对个人（含公司董事、雇员）在港产生或得自香港的工作入息征收，由公司代扣代缴或个人自行申报。 2025-2026课税年度薪俸税免征额为13.2万港元/人/年，适用累进税率2%-17%或标准税率15%，纳税人可选择较低的税额缴纳，数据来源为香港税务局2025年3月税率表，以官方最新公布为准。 若公司未雇佣香港本地员工，且董事薪酬源自香港境外、履职地点不在香港，无需缴纳薪俸税。 薪俸税申报时间为每年4月税务局下发申报表后1个月内提交，首次逾期罚款1000港元，情节严重的最高罚款5万港元。
物业税针对在香港境内持有土地或楼宇的业主获得的租金收入征收，仅持有香港本地物业的香港公司需申报。 2025-2026课税年度物业税税率为15%，计算时可先扣除租金收入的20%作为修葺及支出免税额，剩余部分作为应评税值核算税额，数据来源为香港税务局2025年3月税率表，以官方最新公布为准。 若公司将持有物业的租金收入计入利得税申报的营业利润中，可根据《税务条例》第25条申请豁免缴纳物业税，避免双重征税。 未持有香港境内物业的香港公司无需申报物业税。
| 税种 | 征收范围 | 2025/26课税年度税率（来源：香港税务局2025年3月公布，以官方最新公布为准） | 申报周期 | 常见豁免情形 |
|---|---|---|---|---|
| 利得税 | 香港公司在港产生或得自香港的所有营业利润 | 法团：首200万港元应评税利润8.25%，超出部分16.5%；非法团：首200万港元7.5%，超出部分15% | 新公司成立后18个月首次申报，之后每年1次 | 利润全部源自香港境外且符合离岸豁免要求；休眠公司无应评税利润 |
| 薪俸税 | 个人（含董事、员工）在港产生或得自香港的工作入息 | 累进税率2%-17%，标准税率15%，按较低额征收；每人每年免征额13.2万港元 | 每年4月下发申报表，1个月内提交 | 无香港本地雇员、董事薪酬源自香港境外且履职地点不在港 |
| 物业税 | 香港境内持有土地/楼宇的业主获得的租金收入 | 应评税值（租金收入扣除20%修葺免税额）的15% | 每年4月下发申报表，1个月内提交 | 未持有香港境内物业；租金收入已计入利得税申报并缴纳利得税 |
根据香港税务局2024年11月发布的外地收入豁免征税机制（FSIE）操作指引，符合条件的跨国企业实体从境外取得的股息、利息、知识产权收入、处置股份或股权权益收益，满足经济实质要求的可豁免缴纳利得税。 符合资格的研发开支可享受加计扣除优惠，首200万港元研发开支可按300%扣减应评税利润，超出部分按200%扣减。 根据香港税务局2024年6月发布的家族办公室税收优惠指引，符合条件的家族投资控股实体获得的投资收益可全额豁免利得税。 截至2026年4月，内地与香港签署的《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》最新修订版仍生效，内地居民通过香港公司开展业务已在香港缴纳的税款，可按规定在内地进行抵扣，避免双重征税。
需特别注意的是，逾期未缴纳税款的，税务局会先加征5%的附加费，逾期超过6个月再加征10%附加费，情节严重的可申请法院发出缴税传票，冻结公司银行账户强制扣款。
香港公司必须缴纳三类税种。实践中，多数从事跨境电商、离岸贸易的香港公司未持有香港本地物业，也未雇佣香港本地人员或发放源自香港的董事薪酬，仅需申报利得税，符合离岸豁免条件的可免缴利得税。 不在香港本地运营的公司可以直接做零申报。根据《税务条例》规定，零申报仅适用于未发生任何经营活动、无银行流水、无资产、无负债的休眠公司，有实际经营的公司需完成做账审计后进行合规申报，虚假零申报属于税务欺诈，最高可处3年监禁、10万港元罚款及应缴税款3倍的罚金。 离岸豁免申请可以自动获批。企业申请离岸豁免需向税务局提交全套交易凭证、合同、物流单据等证明材料，证明利润产生的全流程均未使用香港本地资源，税务局审核周期通常为6-12个月，审核通过后才可享受豁免。 香港公司税务凭证留存3年即可。根据《税务条例》第51C条规定，香港公司需留存至少7年的交易合同、银行流水、财务凭证、审计报告等税务相关材料，税务局有权在7年内抽查企业税务申报资料，无法提供对应凭证的将被直接核定应缴税额，并处以最高10万港元的罚款。
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