根据香港税务局（IRD）2026年1月发布的《税务条例第112章最新释义》，香港的企业所得税正式名称为利得税，采用属地征税原则，仅对在香港经营行业、专业或业务且产生于香港的应评税利润征收，源自香港境外的利润可按规定申请离岸豁免，无需缴纳利得税。
利得税纳税人覆盖所有在港开展经营活动的主体，包括香港注册有限公司、在港经营的境外公司、合伙企业、信托机构及个体经营者，无论主体注册地是否在香港，只要产生源自香港的应税经营利润，均需履行利得税申报缴纳义务。
根据香港税务局2026年2月更新的《利润来源地判定指引》，应税利润的判定以业务实际发生地为核心，若业务的合同签订、货物交付、服务提供、决策制定等核心环节均发生在香港境外，即可认定为离岸利润，反之则属于源自香港的应税利润。
香港税务局2025年10月发布的《利得税税率调整公告》明确，2025-2026课税年度继续实施两级制利得税税率，相关税率后续调整以香港税务局官方最新公布为准。
针对一般经营主体，首200万港币应评税利润适用8.25%的优惠税率，超出200万港币的部分适用16.5%的标准税率，同一集团内仅可由一个实体享受两级制税率优惠，其余实体全部利润统一适用16.5%的标准税率。
针对合资格主体另有专项优惠：合资格家族投资控股工具取得的合资格利润适用0%税率，其余利润适用8.25%税率；合资格船舶营运商的国际航运利润免征利得税；合资格财资中心的相关利润适用8.25%的优惠税率。
根据香港税务局2026年2月发布的《利得税应评税利润计算指引》，应评税利润为企业课税年度内的应税收入减去可扣除项目、免税额及过往年度可结转亏损后的余额。
可扣除项目包括与生产经营直接相关的各项开支，如办公租金、员工薪酬、原材料采购成本、营销费用、知识产权使用费、贷款利息、坏账损失等；固定资产可按类别享受不同比例的折旧免税额，工业楼宇可享受初期20%加每年4%的折旧免税额，商业楼宇可享受每年4%的折旧免税额，机器设备可根据类别享受20%-100%不等的初期折旧免税额。
企业过往年度产生的经营亏损可无限期结转，用于抵扣未来年度的应评税利润，无结转时效限制，仅当企业业务发生实质性变更、不再持续经营时，税务局有权拒绝亏损抵扣。
不可扣除项目包括资本性支出、股息分红、股东私人开支、违法经营产生的罚款与滞纳金、非为产生应税利润发生的捐赠支出、与经营无关的赞助费用等。香港不征收资本利得税，企业出售资本类资产取得的收益无需计入应评税利润，但若企业频繁买卖资产被认定为经营类业务，相关收益需计入应税利润缴纳利得税。
接收报税表：香港税务局通常于每年4月第一个工作日向所有在册经营的香港企业发出利得税报税表，新成立企业的首次报税表于公司成立后第18个月左右发出，企业需留意税务局的邮寄通知或电子报税账户通知，来源为香港税务局2026年1月发布的《年度报税时间表》。
整理财务资料：企业需整理课税年度内的所有财务凭证，包括银行流水、购销合同、发票、费用单据、固定资产清单等，编制完整的财务报表（含损益表、资产负债表、现金流量表）。年营业额超过200万港币的企业需聘请香港执业会计师开展审计工作，出具无保留意见的审计报告，该要求源自2025年修订的《税务条例第112章》第51C条。
提交申报材料：企业需在报税表发出后1个月内，将经签署的报税表连同审计报告（如需）、应评税利润调整表一并提交至香港税务局，新成立企业首次申报可申请最长3个月的延期，年营业额低于200万港币的小型企业可豁免提交审计报告，但需完整留存财务资料备查。
税务局评税与缴税：税务局收到申报材料后，通常会在3-6个月内完成评税工作，向企业发出缴税通知书，企业需在通知书指定的缴款期限前完成税款缴纳，若企业预缴的税款高于实际应缴税额，税务局会在评税后1个月内将差额退回企业账户。香港企业所得税按年度申报，无月度或季度预缴要求，申报周期为12个月（首次申报最长为18个月）。
经企业董事或授权代表签署的利得税报税表，选择电子报税的企业需通过香港税务局“税务易”账户完成电子签署提交。
对应课税年度的完整财务报表，包括损益表、资产负债表、现金流量表及财务报表附注。
年营业额超过200万港币的企业需提交由香港执业会计师出具的审计报告，审计报告需明确标注企业的财务状况、利润情况及应评税利润调整依据。
应评税利润调整明细表，列明会计利润与应评税利润之间的所有调整项目及对应依据，包括不可扣除支出、免税额、亏损结转等。
其他佐证材料，包括银行对账单、购销合同、费用发票、折旧计算表、研发开支明细、离岸收入证明材料（若申请离岸豁免）等。
根据香港税务局2026年更新的《税务违规处罚标准》，利得税逾期申报或欠缴税款将面临分级处罚：逾期申报不满1个月的，处1200港币罚款，需在14日内补报并缴纳罚款；逾期申报超过1个月不满3个月的，处3000港币罚款加应缴税款5%的附加罚款；逾期申报超过3个月或累计3次以上逾期申报的，处最高10000港币罚款加应缴税款10%的附加罚款，情节严重的税务局可向法院提起民事诉讼，最高可处应缴税款3倍的罚款及3年监禁。
欠缴税款的企业，需按欠缴金额每月缴纳5%的附加费，欠缴超过6个月的，再加收10%的附加费；长期欠缴的企业，税务局可向银行发出扣押通知，冻结企业银行账户资金，或申请扣押企业资产用于抵缴税款，企业董事可能被列入香港入境黑名单，限制出入香港。
利得税的征收以产生源自香港的应评税利润为前提，若企业课税年度内处于亏损状态，或所有利润均为符合要求的离岸利润，无需缴纳利得税，但仍需按时完成利得税申报，零收入或零利润企业也需提交零申报表格，不得逾期。
根据香港税务局2026年2月发布的《离岸收入豁免申请指引》，离岸利润免税需企业主动向税务局提交申请，提交包括业务流程说明、合同签署地证明、货物交割地证明、员工工作地点证明等材料，经税务局审核通过后方可享受免税待遇，未主动申请的离岸利润将被默认视为应税利润征收利得税。
年营业额低于200万港币的小型企业仅可豁免提交审计报告，仍需完整留存课税年度内的所有财务凭证、会计账簿及报表，留存期限为至少7年，税务局抽查时无法提供相关资料的，将被处最高10000港币的罚款，同时税务局有权直接核定应纳税额要求企业缴纳。
根据香港税务局2025年11月发布的《研发开支税务优惠细则》，合资格的内部研发开支可享受加计扣除优惠，首200万港币的合资格研发开支按300%加计扣除，超出200万港币的部分按200%加计扣除，无扣除上限；委托第三方开展的合资格研发开支可按200%加计扣除，相关优惠无需提前申请，申报时提交研发开支明细即可享受。
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