2026年马萨诸塞州州税率涵盖企业所得税、个人所得税、销售与使用税、财产税等多个税种，相关政策全部依据马萨诸塞州税务局（Massachusetts Department of Revenue, 以下简称Mass DOR）2025年12月31日发布的《2026财年州税征管规则更新》制定，所有数据以官方最新公布为准。
2026年马萨诸塞州普通C类企业的所得税基准税率为8%，低于美国税务基金会2026年2月公布的全美各州企业所得税平均税率8.7%。 S类企业、选择穿透征税模式的有限责任公司（LLC）无需在企业层面缴纳所得税，所得直接分配至所有人，按个人所得税规则申报缴纳。 2026年马萨诸塞州企业最低特许经营税为456美元，除符合豁免条件的主体外，所有在册企业无论盈利与否均需缴纳。 根据Mass DOR规则，2026年新设企业前3个纳税年度年营收低于100万美元的，可豁免最低特许经营税。 研发投入占年营收比例超过3%的企业，可申请10%的研发税收抵免，直接抵扣应纳税额，该政策依据Mass DOR2025年10月发布的《研发税收抵免操作指引》执行。
2026年马萨诸塞州个人所得税实行平税制，普通劳动所得、被动所得（利息、股息等）的基准税率为5%。 年应税所得超过100万美元的高收入群体，超过部分需加征4%的附加税，综合最高边际税率为9%，该规则为2023年公投通过的常设政策，2026年继续执行。 非居民个人仅需就来源于马萨诸塞州的所得缴纳个人所得税，税率与居民标准一致。
2026年马萨诸塞州州层面销售与使用税税率为6.25%，州政府不允许地方政府加征地方销售税，综合销售税率无区域差异。 销售税豁免范围包括未加工食品杂货、处方药、单价低于175美元的普通服装；单价超过175美元的服装，仅就超出175美元的部分征收6.25%的销售税。 根据Mass DOR 2026年更新的远程销售规则，年销售额超过10万美元或年度交易笔数超过200笔的远程卖家，需在MassTaxConnect系统登记缴纳销售税。
马萨诸塞州财产税由市县地方政府征收，州层面无统一税率，2025-2026财年全州平均有效财产税率为1.13%，数据来源于马萨诸塞州地方政府协会2026年1月发布的《地方财产税征收基准报告》。 不同市县的实际有效财产税率在0.5%至2.2%区间波动，商业财产税率通常较住宅财产高20%-30%。
根据Mass DOR 2026年征管规则，逾期申报的罚款为未缴税额的1%/月，最高累计为未缴税额的25%。 逾期缴纳税款的罚款为未缴税额的0.5%/月，同时按联邦短期利率加4%的年利率征收复利利息。 连续3个纳税年度未完成税务申报的企业，马萨诸塞州务卿将主动撤销其注册资格，且3年内不得在该州重新注册企业。
部分跨境从业者认为马萨诸塞州企业所得税远高于全美平均，实际上8%的基准税率低于全美平均水平，叠加研发抵免等优惠后，科技类企业实际税负可低至3%-5%。 有观点认为所有在马萨诸塞州产生销售额的企业都需缴纳销售税，实际上仅符合远程销售起征点、或在州内设有实体经营场所（含仓库、全职员工）的企业才需履行申报义务。 部分主体认为LLC无需缴纳任何州税，实际上LLC若选择按C类企业征税，需按8%税率缴纳企业所得税，未申请穿透征税的LLC也需缴纳最低特许经营税，除非符合新设企业豁免条件。
| 州名 | 2026年企业所得税基准税率 | 2026年综合销售税税率范围 | 2026年个人所得税最高边际税率 | 数据来源 |
|---|---|---|---|---|
| 马萨诸塞州 | 8% | 6.25%（无地方附加） | 9% | 美国税务基金会2026年2月报告 |
| 加利福尼亚州 | 8.84% | 7.25%-10.25% | 13.3% | 美国税务基金会2026年2月报告 |
| 得克萨斯州 | 无（仅征收特许经营税） | 6.25%-8.25% | 无 | 美国税务基金会2026年2月报告 |
| 纽约州 | 7.25% | 4%-8.875% | 10.9% | 美国税务基金会2026年2月报告 |
截至2026年4月，马萨诸塞州针对生命科学、高端制造、清洁能源领域的企业仍执行专项税收激励政策，符合认定标准的企业前10年可全额豁免企业所得税，同时享受50%-100%的地方财产税减免，政策依据为马萨诸塞州生命科学中心2025年11月发布的《产业税收激励政策更新》。 马萨诸塞州允许企业将联邦层面获批的研发税收抵免额按15%的比例抵扣州级应纳税额，进一步降低合规经营企业的实际税负。 马萨诸塞州州税率相关规则后续如有调整，均以Mass DOR官方发布的最新公告为准。
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