塞舌尔公司做账审计报税合规要求与实操指南

一、法规依据与适用范围

塞舌尔公司做账审计报税的合规要求全部依据塞舌尔金融服务管理局（以下简称塞舌尔FSA）2026年1月15日正式生效的《2026年国际商业公司（财务报告）修订法案》及塞舌尔税务局2025年12月发布的《离岸实体税务申报指引》执行，所有在塞舌尔注册的国际商业公司（IBC）、特殊目的公司（SPV）均需按要求完成对应合规义务。

不同运营状态的塞舌尔公司合规要求差异如下：

以上划分标准中，5万塞舌尔卢比的阈值为2025-2026年执行标准，后续调整以塞舌尔FSA官方最新公布为准。

二、塞舌尔公司做账要求

2.1 做账规范要求

需做账的活跃公司需严格按照国际财务报告准则（IFRS）编制财务账套，账套需涵盖总账、明细账、现金流量表、利润表、资产负债表等核心文件，所有财务数据需与公司银行流水、经营凭证完全匹配，不得存在虚假记账、隐瞒收入等情况。财务账套及相关凭证的留存期限不得低于7年，塞舌尔FSA有权随时抽查公司留存的财务资料。

2.2 做账需准备的材料

• 公司注册证书、章程、最新董事股东变更文件、历次股东决议记录
• 报告期内所有公司名下银行账户的月度对账单，若有第三方支付账户也需提供对应流水
• 经营相关凭证，包括购销合同、发票、运输单据、报关单等
• 费用支出凭证，包括员工薪酬发放记录、办公租金合同、差旅费票据、服务费支付凭证等
• 上一年度审计报告、税务申报回执（如有）

所有非英文出具的凭证需提供经塞舌尔FSA认可的翻译机构出具的英文公证译本，译本需附翻译机构的资质证明，否则不被视为有效凭证。

三、塞舌尔公司审计要求

3.1 审计豁免范围

根据塞舌尔FSA2026年修订案，符合以下任意一项的塞舌尔公司可豁免审计义务：

• 年营业额低于100万塞舌尔卢比（约合3.76万美元，2025-2026年汇率参考塞舌尔中央银行公布数据，以官方最新公布为准）且雇员人数少于5人的小型公司
• 已向塞舌尔FSA办理休眠备案且连续36个月无任何经营流水的休眠公司
• 仅持有离岸股权、不动产等资产，未产生任何塞舌尔境内收入的特殊目的公司（SPV）

符合豁免条件的公司需提交经董事签字的豁免审计声明，提交至塞舌尔FSA备案后方可免除审计义务，未提交声明的公司仍需按要求完成审计。

3.2 塞舌尔公司审计流程

1. 公司将整理完成的财务账套及相关凭证提交给塞舌尔会计师公会（SICA）注册的执业会计师，仅持有SICA颁发的执业资质的会计师可出具塞舌尔官方认可的审计报告，不得委托非认可机构或个人完成审计工作。
2. 会计师对财务数据的真实性、合规性、完整性进行核验，若发现凭证缺失、数据不符或记账不规范等问题，需向公司发出补件通知，补件周期不计入审计时长。
3. 会计师完成核验后出具草稿版审计报告，由公司董事核对确认并签字后，出具带有会计师执业资质编号及签字的正式审计报告。
4. 公司需将正式审计报告副本留存至少7年，同时按要求提交给塞舌尔税务局及FSA备案，备案回执需妥善留存。

3.3 审计费用与周期

根据塞舌尔会计师公会2025年12月发布的《审计服务收费指引》，2025-2026年塞舌尔公司审计费用区间为1200-8000美元，具体金额根据公司年营业额、业务复杂度、凭证完整性确定，费用标准以塞舌尔会计师公会官方最新公布为准。

塞舌尔公司审计周期通常为2-8周，凭证完整、业务简单的小型公司可在2周内完成审计，涉及多地区跨境交易、业务架构复杂的公司审计周期最长不超过12周。

四、塞舌尔公司报税要求

4.1 税种与税率规定

根据塞舌尔税务局2026年最新政策，塞舌尔国际商业公司仅需就来源于塞舌尔境内的收入缴纳企业所得税，税率为25%；来源于塞舌尔境外的收入免征企业所得税、资本利得税、印花税、股息预提税，无外汇管制，公司利润可自由汇出。所有塞舌尔公司无论是否产生应纳税收入，均需完成年度税务申报。

4.2 塞舌尔公司报税流程

1. 每年1月31日前，塞舌尔税务局会向所有注册公司的注册地址发出税务申报表，公司需在收到申报表后3个月内完成填写。若未收到申报表需主动向税务局申请领取，未收到申报表不构成逾期申报的豁免理由。
2. 需完成审计的公司需将正式审计报告作为申报表的附件一并提交，豁免审计的公司需提供经董事签字的财务状况声明及审计豁免备案回执。
3. 税务局收到申报材料后进行核验，若发现申报数据异常、凭证缺失或存在隐瞒收入等情况，会向公司发出问询函，公司需在14个工作日内作出书面答复并补充相关证明材料。
4. 若公司存在来源于塞舌尔境内的应纳税收入，税务局核验完成后出具缴税通知书，公司需在21个工作日内完成税款缴纳；无应纳税收入的公司完成申报后无需缴纳任何税费，领取税务申报回执即可。

4.3 报税费用标准

根据塞舌尔税务局2025年11月发布的《行政收费目录》，2025-2026年塞舌尔公司年度报税的政府规费为100美元，该费用为固定政府收费，所有公司均需缴纳。若公司委托塞舌尔执业会计师代为申报，服务费区间为300-1500美元，具体金额根据公司业务复杂度确定，所有费用标准以塞舌尔税务局官方最新公布为准。

五、逾期合规后果与常见认知误区

5.1 逾期处罚规则

根据塞舌尔FSA2026年修订案，未按要求完成做账审计的活跃公司，首次逾期罚款为500美元，逾期超过6个月罚款增至2000美元，逾期超过12个月的公司将被列入经营异常名录，公司注册资质可能被FSA强制注销，董事股东信息将被录入塞舌尔监管黑名单。

根据塞舌尔税务局规定，未按要求完成年度报税的公司，首次逾期罚款为300美元，逾期超过3个月每月加征10%的滞纳金，逾期超过12个月的公司董事将被列入塞舌尔入境黑名单，不得入境塞舌尔，同时公司名下的塞舌尔银行账户及境外合作银行账户可能被金融机构冻结，无法正常使用。

5.2 常见认知误区澄清

实践中部分主体对塞舌尔公司做账审计报税存在认知偏差，需明确相关规则：首先，并非所有塞舌尔公司都不需要做账审计报税，仅符合豁免条件的公司可豁免审计义务，所有公司无论是否经营都需完成年度税务申报，休眠公司也需提交零申报表格；其次，塞舌尔公司即使豁免做账审计，也需要留存所有财务相关凭证至少7年，FSA有权随时抽查，若无法提供凭证将被处以最高10000美元的罚款；第三，塞舌尔境外收入虽然免税，但仍需在年度报税表中如实填写境外收入金额，提供对应的收入凭证，不得隐瞒收入或进行虚假申报，否则将被视为偷税漏税，面临高额罚款甚至刑事责任。

六、合规完成做账审计报税的价值

合规完成塞舌尔公司做账审计报税的公司可享受多项制度便利：首先，塞舌尔与全球40多个国家和地区签署了避免双重征税协定，合规完成申报的公司可享受协定待遇，避免在其他国家被重复征税；其次，合规出具的审计报告可作为公司资信证明，在银行开户、跨境投融资、跨境并购、商标注册等场景下的认可度更高，更容易获得金融机构及合作方的信任；第三，合规完成年度申报的公司不会被列入监管黑名单，董事股东的出入境、后续海外业务布局不会受到负面影响。