韩国国外收入报税的规则依据韩国国税厅（NTS）2026年1月修订的《法人税法》《所得税法》及相关实施细则制定，所有符合韩国税收居民身份的企业及个人，均需就其取得的境外来源所得向韩国税务机关完成合规申报，境外已缴纳的税款可按规定申请抵免。
根据韩国国税厅2026年1月发布的《法人税申报指引》，韩国居民企业指注册地在韩国或实际管理机构所在地在韩国的企业，需就全球所得缴纳法人税，国外收入覆盖境外分支机构经营利润、境外子公司股息分红、境外特许权使用费、境外服务收入、境外财产转让所得等所有来源于境外的收入。境外已缴纳的法人税性质税款可申请税收抵免，抵免限额为该笔所得按韩国法人税税率计算的应纳税额，超出限额的部分可结转未来5个纳税年度抵扣，同一国家的多笔境外所得可合并计算抵免限额，不同国家的所得需分别核算。
根据韩国国税厅2026年2月更新的《所得税法实施细则》，韩国税收居民个人指在韩国拥有永久住所，或一个纳税年度内在韩国居住满183天的个人（无论国籍），需就全球所得缴纳综合所得税，国外收入覆盖境外工资薪金、境外经营所得、境外劳务报酬、境外股息利息、境外财产转让所得等。境外已缴纳的所得税性质税款可申请抵免，抵免限额规则与企业一致，超出部分可结转未来5年抵扣。
不符合韩国税收居民判定标准的非居民企业及非居民个人，仅需就来源于韩国境内的所得纳税，其取得的全部国外收入无需在韩国办理报税申报。
居民企业的法人税申报需在财年结束后3个月内完成，若企业财年为自然年，需在次年3月31日前完成上一财年的国外收入申报，数据来源为韩国国税厅2026年发布的年度报税日历，以官方最新公布为准。居民个人的综合所得税申报期为每年5月1日至5月31日，需申报上一自然年度取得的全部国外收入。
韩国国外收入报税需提交的材料分为通用材料与境外所得专项材料两类，企业申报需提交的材料包括：韩国法人税申报主表、境外所得抵免专项附表、企业法人登记证副本、境外所得对应的合同/银行流水/利润分配决议/境外审计报告等收入证明文件、境外税务机关出具的正式完税证明原件、非韩语/英语的完税证明及收入证明需附带韩国公证机构认可的翻译件。个人申报需提交的材料包括：韩国综合所得税申报主表、境外所得抵免专项附表、个人身份证件（韩国身份证或外国人登录证）复印件、境外所得对应的工资证明/经营收支凭证/财产转让合同等收入证明文件、境外税务机关出具的正式完税证明原件及对应翻译件。
2025-2026年韩国国外收入报税的官方行政费用为0，无论是线上电子申报还是线下窗口申报均无需缴纳手续费。非韩语/英语完税证明的翻译及公证费用为市场定价，翻译费用约为100-300元人民币/千字符，公证费用约为200-500元人民币/份，若需第三方机构出具境外所得的合规性核实报告，费用根据所得规模从5000元人民币到5万元人民币不等，所有费用均为参考区间，以官方及相关机构最新报价为准。
申报主体自主通过电子系统提交材料且材料齐全无误的，1-3个工作日即可完成申报流程；线下提交纸质材料的，当场即可完成申报受理。涉及境外所得抵免核查的申报，税务机关的常规审核周期为1-3个月，若涉及税收协定待遇适用的特殊核查，审核周期最长可延长至6个月，退税周期一般为审核通过后20-30个工作日，数据来源为韩国国税厅2026年3月发布的申报审核时效说明，以官方最新公布为准。
根据韩国国税厅2026年1月更新的《税收处罚法实施细则》，未在规定期限内完成韩国国外收入报税的，按未缴税额的10%-20%征收逾期申报罚款，逾期超过6个月的额外加征10%的罚款；未在规定期限内补缴税款的，按日加收万分之五的滞纳金，连续逾期超过3个月的，申报主体可能被列入税务失信名单，企业会被限制参与政府采购，个人会被限制出境、限制银行开户权限。
第一种常见误区为国外收入已在境外缴税无需在韩国申报，按韩国税法规定，所有税收居民的全球所得均需申报，境外已缴税额仅可按规则抵免，不可免除申报义务，未申报的境外所得会被认定为瞒报收入，除补缴税款外还会被处以最高40%的罚款。第二种常见误区为所有境外已缴税额都可全额抵免，仅在抵免限额内的部分可当期抵扣，超出部分仅可结转未来5年抵扣，不可跨纳税年度超额抵扣。第三种常见误区为非韩国籍人士无需申报国外收入，只要被判定为韩国税收居民，无论国籍均需就全球所得申报，与国籍无关。
根据韩国国税厅2026年2月发布的《境外所得免税指引》，符合条件的国外收入可享受免税待遇：居民个人在境外连续工作超过183天取得的工资薪金所得，每年可享受最高1亿韩元的免税额度，超出部分才需计入应税所得申报；居民企业从境外子公司取得的股息分红，若企业持有境外子公司25%以上股份且连续持股时间超过12个月，可享受95%的股息免税，仅剩余5%的股息计入应税所得申报。该政策2026年起正式执行，后续调整以韩国国税厅官方通知为准。
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