塞舌尔税收体系由塞舌尔税务局（Seychelles Revenue Authority, SRA）统一监管，根据SRA2026年1月发布的《企业税收监管手册》，税制按照企业经营属性分为境内经营主体与国际商业公司（IBC）两类管理，不同主体适用的税种、税率、申报要求存在明确差异，跨境从业者办理塞舌尔税收相关业务前需先确认自身主体的合规分类。
根据塞舌尔2026年1月生效的《所得税法（修订）法案》，境内经营企业指注册后在塞舌尔境内开展实际经营活动、与塞舌尔境内主体发生交易、聘用塞舌尔居民雇员或租赁境内办公场所的企业，该类主体适用的核心税种包括：企业所得税标准税率为25%，年营收低于100万塞舌尔卢比（约合4.7万美元）的小微企业适用15%优惠税率；年营收超过500万塞舌尔卢比（约合23.5万美元）的主体需登记增值税，标准税率为15%，民生类商品服务适用0税率或免税政策；雇佣塞舌尔居民的企业需代扣代缴个人所得税，税率区间为15%-30%；此外境内企业涉及不动产交易、股权转让的，需按交易金额的0.5%-2%缴纳印花税。
国际商业公司（IBC）指注册后所有经营活动、收入来源均位于塞舌尔境外，未与塞舌尔境内主体发生交易，未聘用境内雇员、未租赁境内办公场所的企业，根据塞舌尔金融服务管理局（FSA）与SRA2026年1月联合发布的《IBC税收合规公告》，符合上述条件的IBC可免缴企业所得税、股息预提税、资本利得税、印花税，仅需每年度提交境外经营合规声明确认免税资格。若IBC存在部分来源于塞舌尔境内的收入，仅需就境内收入部分按25%税率缴纳企业所得税，境外收入部分仍可享受免税待遇。
根据SRA2026年3月发布的《纳税申报操作指引》，境内经营企业需按年度申报企业所得税，申报截止日为财政年度结束后6个月内；增值税按季度申报，截止日为季度结束后21天内；个人所得税代扣代缴申报按月完成，截止日为次月10日。符合免税条件的IBC无需办理税种申报，仅需每年度与公司年审同步向SRA提交《境外经营合规声明》，2025-2026年声明提交的行政费用区间为100-150美元，以官方最新公布为准。
境内经营企业办理塞舌尔税收申报需提交以下材料：经塞舌尔持牌会计师审计的年度财务报表，包含资产负债表、利润表、现金流量表及审计意见；企业全年度营收、成本明细凭证，包括交易合同、发票、银行流水；企业最新注册文件副本，包含注册证书、股东董事名册、营业许可；增值税申报需额外提供进项、销项发票凭证，进项税抵扣证明；代扣代缴个人所得税需提供雇员薪酬明细、社保缴纳记录。
IBC提交《境外经营合规声明》需配套提供以下材料：全年度境外收入来源证明，包括交易对手注册证明、交易发生地证明文件、资金汇出地银行凭证；股东、董事的非塞舌尔居民身份证明；企业未在塞舌尔境内开展经营活动的自我声明，若企业在其他国家已缴纳税款，可同步提供境外纳税凭证作为补充证明。
2025-2026年塞舌尔税收申报的常规办理周期为15-30个工作日，若涉及税务抽查、材料补正或优惠资格认定，办理周期将延长至45个工作日以内，具体进度以官方实际处理为准。
根据FSA与SRA2026年1月联合发布的《IBC税收合规公告》，IBC申请免税资格需同时满足以下条件：公司所有股东、董事均为非塞舌尔居民，且未在塞舌尔境内居住满183天；公司所有收入均来源于塞舌尔境外，未与任何塞舌尔境内注册的主体发生交易往来；公司未在塞舌尔境内拥有不动产、租赁固定办公场所，未聘用任何塞舌尔居民作为全职或兼职雇员；公司未在塞舌尔境内开展任何经营活动，包括但不限于商品销售、服务提供、投资运作、会议举办等。
若IBC不再符合上述条件，需在30个工作日内向SRA主动申报，变更为境内经营主体，按规定缴纳相关税费，未主动申报的将被认定为偷税，面临应纳税额200%的罚款。
根据SRA2026年2月发布的《产业税收优惠政策》，在塞舌尔境内投资旅游业、深海渔业、可再生能源产业、数字经济产业的企业，可申请享受专项税收优惠：自正式运营之日起前5年免缴企业所得税，第6-10年适用10%的优惠税率；进口生产相关的设备、原材料免缴进口关税；企业用于研发的支出可按150%的比例在企业所得税税前扣除。
符合条件的企业需向SRA提交优惠资格申请，提交材料包括项目投资计划书、环境影响评估报告、营业许可文件、核心技术资质证明等，2025-2026年优惠资格申请的审核周期为30-45个工作日，审核通过后企业需每年度向SRA提交项目运营报告，复核优惠资格的有效性。
截至2026年3月，塞舌尔已与中国、阿联酋、毛里求斯、巴巴多斯、马来西亚等17个国家签署避免双重征税协定，缔约国家的税收居民企业从塞舌尔取得的股息、利息、特许权使用费等收入，预提税税率最高不超过10%，远低于非缔约国家20%的预提税标准。
符合条件的企业可向SRA提交协定优惠申请，需提供居民国税务主管当局出具的税收居民证明、收入来源相关证明文件，审核通过后即可享受协定优惠税率，多缴纳的税款可申请退还。
根据SRA2026年1月发布的《税收征管处罚细则》，境内经营企业逾期申报企业所得税的，自逾期之日起每日按应纳税额的0.1%收取滞纳金，最高罚款金额为应纳税额的200%；逾期超过180天的，SRA将通知FSA撤销公司注册资格，同时将董事、股东信息纳入跨境税收合规黑名单，共享给CRS缔约国家的税务主管当局。增值税逾期申报的，单次罚款为500美元，同时按应纳税额的10%加收罚款。
IBC逾期提交《境外经营合规声明》的，2025-2026年的逾期罚款区间为200-500美元，逾期超过6个月的罚款上浮至1000美元，逾期超过12个月的，FSA将直接注销公司注册，且该公司的董事在3年内不得担任任何塞舌尔注册公司的董事职务。若企业提交虚假材料骗取免税资格或税收优惠，将被撤销相关资格，并处以对应减免税额3倍的罚款，情节严重的将追究相关责任人的刑事责任。
企业对处罚决定有异议的，可在收到处罚通知之日起30个工作日内向SRA下属的税务上诉委员会提交申诉，提交申诉时需提供相关的证明材料，上诉委员会将在60个工作日内作出最终裁决。
误区一：所有塞舌尔公司都无需缴税。仅符合境外经营条件的IBC可享受免税政策，在塞舌尔境内开展经营活动的企业，需按规定申报缴纳企业所得税、增值税等全部税种，未按规定申报的将面临高额处罚，不存在任何豁免空间。
误区二：IBC无需提交任何税务相关材料。根据2026年最新法规，IBC虽无需提交审计报告和纳税申报表，但仍需每年度提交《境外经营合规声明》及收入来源证明，未提交的将被撤销免税资格，甚至被注销公司，不存在任何零维护的塞舌尔公司。
误区三：塞舌尔没有任何税收监管要求。塞舌尔已加入CRS（共同申报准则），会将非居民企业的账户信息、收入信息交换至其股东、董事居民国的税务主管当局，企业需确保境外收入在居民国合规申报，避免双重合规风险。此外SRA每年会按10%的比例抽查IBC的合规声明材料，若发现材料造假将直接撤销公司注册。
分享
